Calculator Taxe PFA 2026: Află Cât Plătești CASS și CAS (Sănătate și Pensie)

Perioada depunerii Declarației Unice (Formularul 212) este cel mai stresant moment din an pentru orice freelancer, specialist IT, consultant sau titular de PFA. Față de angajații obișnuiți cărora compania le reține taxele automat, tu trebuie să îți gestionezi singur obligațiile către stat. Dacă greșești estimările sau nu ești la curent cu noile legi fiscale, te poți trezi cu penalități usturătoare de la ANAF.

Începând cu anul fiscal 2026 (odată cu noile actualizări aduse de Legea 239/2025 și salariul minim garantat de 4250 Lei), modul de calcul pentru Sănătate (CASS) și Pensie (CAS) s-a schimbat substanțial pentru activitățile independente. Plafonul maxim pentru contribuția la sănătate a fost ridicat, ceea ce înseamnă costuri mai mari pentru PFA-urile de succes. Acest calculator te ajută să vezi exact la virgulă ce sume datorezi statului, fără să apelezi la un expert contabil la fiecare pas.

Simulator Declarația Unică 2026 (PFA / Profesii Liberale)

Introdu mai jos venitul net estimat anual. Atenție: Venitul Net înseamnă Încasări Totale minus Cheltuieli Deductibile. Dacă ești și angajat cu un contract de muncă (cu minimul pe economie) la o altă companie, bifează căsuța, deoarece legea îți oferă un avantaj major la calculul pragului minim de sănătate.

Regula de calcul CASS (Sănătate) la PFA în 2026

Pentru veniturile din activități independente, legislația rupe legătura cu pragurile fixe folosite la dividende. La PFA, sistemul funcționează ca un procent simplu: datorezi 10% din venitul tău net, încadrat între o limită minimă și o limită maximă foarte generoasă (raportate la salariul de 4250 Lei):

• Pragul Minim (6 salarii – 25.500 Lei): Dacă ești full-time freelancer și ai obținut un profit mic, de doar 10.000 de lei pe an, statul te va obliga totuși să plătești sănătatea ca și cum ai fi obținut 25.500 de lei. Asta înseamnă o taxă minimă garantată de 2.550 lei. *Excepție: Dacă ești student sau ești deja angajat undeva cu contract, această obligativitate pică și vei plăti strict 10% din cei 10.000 de lei.*
• Intervalul normal: Dacă venitul tău este între 25.500 lei și 306.000 lei, plătești fix 10% din suma realizată. Niciun leu mai mult, niciun leu mai puțin.
• Noul Prag Maxim (72 de salarii – 306.000 Lei): Legea 239/2025 a crescut acest plafon (de la 60 la 72 de salarii). Orice leu pe care îl câștigi peste 306.000 de lei este complet scutit de taxa de sănătate, aceasta fiind o măsură care protejează freelancerii de mare succes.

Regula de calcul CAS (Pensie) la PFA

Contribuția la pensie este gândită pentru a-ți asigura bătrânețea, însă ea devine obligatorie doar de la un anumit nivel de succes financiar al afacerii tale. Pragurile sunt fixe:

• Sub 12 salarii (Sub 51.000 Lei): Ești exceptat complet. Nu ai nicio obligație să plătești pensie. Poți opta voluntar pentru asigurare, dar nu ești forțat de ANAF.
• Între 12 și 24 salarii (51.000 Lei – 101.999 Lei): Ești obligat să plătești 25% calculat la baza de 12 salarii. Rezultă o contribuție fixă anuală de 12.750 Lei.
• Peste 24 salarii (Peste 102.000 Lei): Devii obligat la plata a 25% calculat la baza a 24 de salarii. Vei plăti suma maximă fixă de 25.500 Lei pe an la sistemul public de pensii.

Ce se întâmplă cu Impozitul pe Venit?

Acest instrument calculează contribuțiile sociale (CAS și CASS), dar nu trebuie să uiți de impozitul pe venit. Impozitul la PFA este de 10% și se calculează la o bază redusă.

Cum obții această bază? Iei venitul tău net din care scazi exact sumele plătite pentru CAS și CASS, plus alte cheltuieli deductibile pe care ți le mai permite legea (ex: sponsorizări). Din suma finală rămasă, 10% merge către stat ca impozit pe venit. Acesta este avantajul major al sistemului: contribuțiile la sănătate și pensie reprezintă cheltuieli deductibile care îți scad impozitul final de plată.

Întrebări Frecvente (FAQ)

Ce se întâmplă dacă PFA-ul meu iese în pierdere (fără încasări)?

Dacă în anul respectiv activitatea ta independentă nu a generat profit (ai fost pe zero sau ai înregistrat pierderi deoarece cheltuielile au depășit încasările), nu datorezi absolut nicio taxă la CASS sau CAS. Excepția pragului minim (cei 2550 de lei) nu se aplică persoanelor cu pierdere fiscală clară, cu condiția ca acest lucru să reiasă din contabilitate și să depui corect Declarația Unică pe zero.

Trebuie să depun Declarația Unică dacă am închis PFA-ul anul acesta?

Da. Declarația unică funcționează cu întârziere (un decalaj temporal). Până la 25 mai 2026, tu declari și plătești taxele pentru anul fiscal 2025. Dacă ai închis PFA-ul în 2025, trebuie să depui declarația finală pentru lunile în care a funcționat. De asemenea, trebuie depusă o declarație de rectificare la momentul radierii firmei de la ONRC.

Plătesc CAS pe fiecare PFA în parte dacă dețin două autorizații diferite?

Nu. ANAF te privește ca pe o singură persoană fizică (prin CNP), indiferent de numărul de PFA-uri sau II-uri pe care le deții. Vei aduna toate veniturile nete obținute din toate codurile CAEN și din toate PFA-urile. Pe suma totală, consolidată, se vor verifica pragurile și se vor aplica taxele din acest calculator.

Surse legislative verificate în aprilie 2026:

• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) – Ghidul de completare a Declarației Unice.
• Ministerul Finanțelor Publice – Noile plafoane CASS pentru veniturile din activități independente conform Legii 239/2025.

Disclaimer: Acest calculator oferă o estimare precisă a taxelor sociale bazată pe legislația aplicabilă PFA-urilor în 2026 (10% CASS raportat la noile plafoane minime/maxime și CAS la pragurile de 12/24). Modulul nu este afiliat ANAF. Vă recomandăm asistența unui contabil autorizat CECCAR pentru a verifica deductibilitatea exactă a cheltuielilor dumneavoastră înainte de plata taxelor.